Напомним, что пунктом 3 переходных положений ЗУ N 2275-VI на период с 16.06.2010 г. по 01.01.2011 г. установлены особые правила распоряжения суммой остатка отрицательного значения налогового обязательства после проведения в следующем налоговом периоде бюджетного возмещения.

Особенности составления Справки относительно остатка сумм отрицательного значения предыдущего налогового периода, которые после бюджетного возмещения включаются в состав налогового кредита следующего налогового периода (приложение 2 к налоговой декларации по НДС) и Методика расчета показателей такой Справки приведены в письме ГНАУ N 15844/7/16-1117 от 06.08.2008 г.

С учетом положений Закона Украины N 2275-VІ и в добавление к указанному письму ГНАУ рекомендует учитывать следующее:

- данные строчек 24 и 26 налоговой декларации по НДС соответствующего отчетного периода отображаются в колонках 3 и 5 итоговой строчки Справки;

- последующее распределение (в соответствующих колонках) по периодам возникновения (колонка 2) налогового кредита, за счет которого они сформированы, осуществляется исходя из оплаченной суммы;

- в колонке 5 Справки указывается неоплаченная часть отрицательного значения, рассчитанная как разница между суммой, указанной в соответствующей строчке колонки 5 Справки за предыдущий отчетный период (строка 26 декларации), и суммой соответствующей строчки колонки 4 Справки текущего отчетного периода (оплаченная сумма).

В письме приводятся примеры заполнения Справки.

------------------------

Письмо Государственной налоговой администрации Украины N 14134/7/16-1117 от 15.07.2010 г.

Публикация: "Бухгалтерия" N 29 от 19.07.2010 г.

Информация предоставлена Компанией «Динай»