МИНИСТЕРСТВО ДОХОДОВ И СБОРОВ УКРАИНЫ

Декларирование 2014

Способы представления декларации

Налоговая декларация подается в контролирующий орган одним из следующих способов по плательщика налога:

• лично плательщиком или уполномоченным на это лицом;

• направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения;

• средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи в порядке, определенном законодательством.

При этом почтовое отправление следует осуществить не позднее чем за 10 дней до истечения предельного срока подачи декларации (предельный срок представления годовой декларации для граждан - 30 апреля 2014 года), а при подаче в электронной форме - не позднее окончания последнего часа дня, в котором истекает такой предельный срок (п. 49.5 ст. 49 Налогового кодекса).

В электронной форме плательщики налога могут подать налоговую декларацию в контролирующие органы по электронной почте через Информационный портал Миндоходов.

Для подачи налоговых деклараций в электронной форме в режиме реального времени (on - line) плательщику налога необходимо:

- получить электронную цифровую подпись, которая бесплатно выдается Аккредитованным центром сертификации ключей Информационно-справочного департамента Миндоходов;

- скачать с сайта аккредитованного центра сертификации ключей программное обеспечение "Программный комплекс пользователя ЦСК". Установить программное обеспечение на персональном компьютере и выполнить необходимые настройки поможет инструкция пользователя;

- авторизоваться с помощью личного электронного ключа и начать работу.

Подробнее о представлении отчетности в электронном виде можно узнать на веб-портале Миндоходов Украины (http://minrd.gov.ua) или в Центре сертификации ключей Информационно-справочного департамента Миндоходов.

Порядок оформления декларации

Декларация состоит из восьми разделов, которые подаются на двух двусторонних листах формата А4, и семи приложений к декларации, которые подаются на одно- и двусторонних листах формата А4 и содержат расчеты отдельных видов доходов (расходов).

Декларация и приложения к ней заполняются таким образом, чтобы обеспечить свободное чтение текста (цифр) и сохранение этих записей в течение установленного срока хранения отчетности (печатным способом, чернильными или шариковыми ручками синего или черного цвета). Заполнение карандашом не разрешается.

В декларации и приложениях к ней не должно быть подчисток, помарок, исправлений, приписок и зачеркиваний.

Показатели в разделах II - VIII декларации и приложениях к ней проставляются в гривнях с копейками.

Достоверность данных декларации и приложений к ней подтверждается собственноручной подписью физического лица - плательщика налога или лица, уполномоченного на заполнение декларации.

Какие доходы должны отразить граждане в годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах?

• доходы от предпринимательской деятельности;

• доходы от осуществления независимой профессиональной деятельности;

• доходы, полученные от двух и более налоговых агентов;

• доходы, полученные от лица, не являющегося налоговым агентом;

• доходы от операций по продаже (обмену) недвижимого имущества;

• доходы от операций по продаже (обмену) движимого имущества;

• доходы, полученные от любых переходов права собственности на объекты движимого имущества;

• доходы, полученные от продажи собственной сельскохозяйственной продукции;

• доходы в виде неустойки (штрафов, пени);

• доходы предыдущих периодов (самостоятельно выявленные ошибки);

• иностранные доходы;

• аренда имущества физического лица;

• инвестиционная прибыль;

• наследство;

• подарки;

• сумма задолженности, по которой истек срок исковой давности;

• отдельные виды доходов, не подлежащих налогообложению при начислении или выплате;

• неиспользованные и невозвратные средства в виде целевой помощи;

• непогашенная часть налога с суммы, представленной под отчет, при прекращении трудовой деятельности;

• дополнительные блага от третьего лица;

• суммы долга плательщика налога;

• нецелевая благотворительная помощь сверх установленной нормы;

• сумма недоплаты налога при прекращении трудовой деятельности;

• средства или имущество, полученные в качестве взятки.

Налоговая скидка

Вернуть часть налога на доходы физических лиц, уплаченного гражданами по заработной плате, можно в случае реализации права на налоговую скидку.

Налоговая скидка для физических лиц, которые не являются субъектами хозяйствования, - это документально подтвержденная сумма (стоимость) расходов плательщика налога - резидента в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у резидентов - физических или юридических лиц в течение отчетного года, на которую разрешается уменьшение его общего годового налогооблагаемого дохода, полученного по результатам такого отчетного года в виде заработной платы, в случаях, определенных Налоговым кодексом.

Основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отображаются плательщиком в годовой налоговой декларации, подаваемой до 31 декабря.

В налоговую скидку включаются фактически осуществленные в течение отчетного налогового года плательщиком налога расходы, подтвержденные соответствующими платежными и расчетными документами, в частности:

• квитанциями;

• фискальными или товарными чеками;

• приходным кассовым ордерам;

• копиями договоров, которые идентифицируют продавца товаров (работ, услуг) и их покупателя (получателя).

Перечень расходов, разрешенных для включения в налоговую скидку:

• часть суммы процентов, уплаченных за пользование ипотечным кредитом. Такое право возникает в случае, если за счет ипотечного жилищного кредита строится или приобретается жилой дом (квартира, комната), определенный плательщиком как основное место его проживания, в частности согласно отметке в паспорте о регистрации по местонахождению такого жилья;

• пожертвования или благотворительные взносы неприбыльным организациям в размере, не превышающем 4 % от суммы его общего налогооблагаемого дохода за отчетный год;

• сумма средств, уплаченных в пользу учебных заведений для компенсации стоимости обучения. Можно включить только стоимость получения среднего профессионального или высшего образования такого плательщика налога и/или члена его семьи первой степени родства в сумме, не превышающей в 2013 году 1610 грн. в расчете за каждый полный или неполный месяц обучения в течение отчетного налогового года;

• страховые платежи (взносы, премии) по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсионные взносы в рамках негосударственного пенсионного обеспечения. В 2013 г. такая сумма не может превышать (в расчете за каждый из полных или неполных месяцев отчетного налогового года, в течение которых действовал договор страхования) при страховании члена семьи первой степени родства - 805 грн., при личном страховании - 1610 грн.;

• суммы расходов на оплату вспомогательных репродуктивных технологий. Включается сумма расходов не более чем сумма, равная трети дохода в виде заработной платы за отчетный налоговый год;

• суммы расходов на оплату государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка, включая уплату государственной пошлины;

• суммы средств, уплаченных в связи с переоборудованием транспортного средства с использованием в виде топлива моторного смесевого, биоэтанола, биодизеля, сжатого или сжиженного газа, других видов биотоплива;

• суммы расходов на уплату расходов на строительство (приобретение) доступного жилья, определенного законом, в том числе на погашение льготного ипотечного жилищного кредита, предоставленного на такие цели, и процентов по нему.