Показатель |
Общая система |
Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» |
Упрощенка с объектом «доходы» |
ЕНВД |
Основная налоговая нагрузка |
Надо платить налог на прибыль, НДС, налог на имущество и др. У каждого налога своя ставка и свой порядок расчета |
15 процентов с разницы между доходами и расходами. В некоторых регионах ставка снижена |
6 процентов с выручки |
Налог зависит от физического показателя: площади помещения, числа работников и т. д. |
Компании на упрощенке и ЕНВД также будут платить налог на имущество с торговых центров и офисов, базой по которым является кадастровая стоимость | ||||
Отчетность |
Отчетность ежеквартальная, по каждому налогу отдельная декларация |
Необходимо сдать декларацию по упрощенке один раз в год не позднее 30 марта. Но если компания платит налог на имущество с кадастровой стоимости, то потребуется ежеквартально отчитываться за эти активы |
Декларацию надо сдавать каждый квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Также квартально потребуется отчитываться за имущество, по которому налог считается исходя из кадастровой стоимости | |
Электронная отчетность |
Декларацию по НДС надо сдать через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ) |
В инспекцию компании могут не отчитываться через интернет, так как не являются налогоплательщиками НДС. А в фонды надо сдать электронные РСВ-1 и 4 ФСС при численности свыше 50 человек. Правда, в будущем году этот показатель может снизиться до 25 человек | ||
Тарифы взносов в фонды |
Общий тариф 30 процентов (в ПФР — 22%, в ФСС — 2,9%, в ФФОМС — 5,1%) |
Компании на упрощенке, деятельность которых поименована в льготном перечне и доля доходов от которых составляет минимум 70 процентов, платят взносы в ПФР по тарифу 20 процентов. Льгота действует и для ряда компаний на ЕНВД (аптеки, предприятия бытового обслуживания, центры техобслуживания) | ||
Кассовая дисциплина |
Компания соблюдает все правила кассовой дисциплины, если не относится к малым |
Как правило, компании на упрощенке и ЕНВД являются малыми предприятиями. А значит, вправе не устанавливать лимит остатка кассы. Поэтому могут хранить в кассе сколько угодно выручки (абз. 10 п. 2 Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У). Но приходники, расходники и кассовую книгу надо оформлять | ||
Применение ККТ |
Применять ККТ обязательно |
Можно не применять ККТ, если выдавать по просьбе покупателей товарные чеки или квитанции | ||
Ограничения для применения |
Нет ограничений |
Средняя численность компаний персонала не более 100 человек, доля участия других фирм — не более 25 процентов | ||
Доходы за год ограничены 64,02 млн рублей. В 2015 году лимит увеличится, но коэффициент повышения пока неизвестен. Стоимость основных средств не должна превышать 100 млн рублей |
Для некоторых видов бизнеса ограничен физический показатель. Например, площадь магазина — не более 150 кв. м |