Показатель

Общая система

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы»

Упрощенка с объектом «доходы»

ЕНВД

Основная налоговая нагрузка

Надо платить налог на прибыль, НДС, налог на имущество и др. У каждого налога своя ставка и свой порядок расчета

15 процентов с разницы между доходами и расходами. В некоторых регионах ставка снижена

6 процентов с выручки

Налог зависит от физического показателя: площади помещения, числа работников и т. д.

Компании на упрощенке и ЕНВД также будут платить налог на имущество с торговых центров и офисов, базой по которым является кадастровая стоимость

Отчетность

Отчетность ежеквартальная, по каждому налогу отдельная декларация

Необходимо сдать декларацию по упрощенке один раз в год не позднее 30 марта. Но если компания платит налог на имущество с кадастровой стоимости, то потребуется ежеквартально отчитываться за эти активы

Декларацию надо сдавать каждый квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Также квартально потребуется отчитываться за имущество, по которому налог считается исходя из кадастровой стоимости

Электронная отчетность

Декларацию по НДС надо сдать через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ)

В инспекцию компании могут не отчитываться через интернет, так как не являются налогоплательщиками НДС. А в фонды надо сдать электронные РСВ-1 и 4 ФСС при численности свыше 50 человек. Правда, в будущем году этот показатель может снизиться до 25 человек

Тарифы взносов в фонды

Общий тариф 30 процентов (в ПФР — 22%, в ФСС — 2,9%, в ФФОМС — 5,1%)

Компании на упрощенке, деятельность которых поименована в льготном перечне и доля доходов от которых составляет минимум 70 процентов, платят взносы в ПФР по тарифу 20 процентов. Льгота действует и для ряда компаний на ЕНВД (аптеки, предприятия бытового обслуживания, центры техобслуживания)

Кассовая дисциплина

Компания соблюдает все правила кассовой дисциплины, если не относится к малым

Как правило, компании на упрощенке и ЕНВД являются малыми предприятиями. А значит, вправе не устанавливать лимит остатка кассы. Поэтому могут хранить в кассе сколько угодно выручки (абз. 10 п. 2 Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У). Но приходники, расходники и кассовую книгу надо оформлять

Применение ККТ

Применять ККТ обязательно

Можно не применять ККТ, если выдавать по просьбе покупателей товарные чеки или квитанции

Ограничения для применения

Нет ограничений

Средняя численность компаний персонала не более 100 человек, доля участия других фирм — не более 25 процентов

Доходы за год ограничены 64,02 млн рублей. В 2015 году лимит увеличится, но коэффициент повышения пока неизвестен. Стоимость основных средств не должна превышать 100 млн рублей

Для некоторых видов бизнеса ограничен физический показатель. Например, площадь магазина — не более 150 кв. м